Vrátenie DPH zo zahraničia: žiadosť a lehoty

Ak ako slovenský platiteľ nakupujete tovar či služby v iných členských štátoch a zaplatíte tam miestnu daň, môžete za určitých podmienok požiadať o jej vrátenie. Téma vrátenie dph zo zahraničia je dôležitá najmä pri služobných cestách, veľtrhoch či zahraničných nákupoch, kde sa daň nedá odpočítať v bežnom priznaní. V článku vysvetlíme, kedy máte nárok, ako podať žiadosť a aké lehoty platia.

Kedy máte nárok

Nárok na vrátenie zahraničnej dane vzniká, ak ste v inom štáte EÚ zaplatili miestnu daň z plnení súvisiacich s vaším podnikaním a v tom štáte nie ste povinný registrovať sa pre daň ani tam neuskutočňujete zdaniteľné plnenia. Typicky ide o náklady na ubytovanie, palivo, účasť na veľtrhoch či drobné prevádzkové nákupy počas služobných ciest. Nejde teda o daň, ktorú by ste si mohli uplatniť v bežnom slovenskom priznaní, ale o daň zaplatenú v cene nákupu v inom štáte, ktorú vám vráti tamojšia daňová správa na základe osobitnej žiadosti.

• ubytovanie a strava počas služobných ciest
• palivo a náklady na dopravu
• vstupné a náklady na veľtrhy a konferencie

Ako podať žiadosť

Žiadosť o vrátenie sa podáva elektronicky prostredníctvom portálu slovenskej finančnej správy, ktorá ju postúpi štátu vrátenia. Nepodávate ju teda priamo v zahraničí ani v cudzom jazyku na cudzom úrade, čo celý proces zjednodušuje. K žiadosti sa prikladajú údaje o dokladoch, prípadne ich kópie alebo elektronické prílohy, podľa požiadaviek konkrétneho štátu vrátenia.

Lehoty na podanie

Žiadosť je potrebné podať do stanovenej lehoty po skončení kalendárneho roka, ktorého sa nákupy týkajú. Konkrétny termín aj minimálne sumy pre vrátenie si overte v aktuálnych pravidlách, keďže sa môžu meniť a líšia sa aj podľa toho, či žiadate za celý rok alebo len za jeho časť. Zmeškanie lehoty spravidla znamená stratu nároku na vrátenie.

Priebeh vybavenia

Štát vrátenia žiadosť posúdi a môže si vyžiadať doplňujúce informácie alebo originály dokladov na overenie. Po schválení vám daň vráti na uvedený bankový účet. Vybavenie trvá určitý čas, ktorý závisí od daného štátu a od toho, či si vyžiada doplnenie, preto s okamžitým vrátením nepočítajte a zohľadnite to vo finančnom pláne.

Časté dôvody zamietnutia

Žiadosť môže byť zamietnutá pri neúplných údajoch, chýbajúcich dokladoch alebo pri nákladoch, ktoré daný štát z vrátenia vylučuje. Niektoré krajiny napríklad obmedzujú vrátenie dane z pohonných látok, reprezentácie či pohostenia. Preto si pravidlá cieľového štátu overte vopred, aby ste nežiadali o vrátenie dane, na ktorú nemáte nárok, a zbytočne nepredlžovali konanie.

Praktické odporúčania

Uchovávajte si všetky zahraničné doklady a evidujte ich priebežne počas celého roka, nie až pri podávaní žiadosti. Presné vyplnenie žiadosti a dodržanie lehôt sú kľúčom k úspechu. Ak je pre vás vrátenie dph zo zahraničia nové, prvú žiadosť pripravte s pomocou účtovníka, ktorý pozná odlišné požiadavky jednotlivých štátov. Aj pri menších sumách sa proces oplatí, pretože ide o peniaze, ktoré by vám inak zostali nevyužité v cene zahraničných nákupov.

Súvisiace články: eKasa a povinnosť evidovať tržby: koho sa týka, Sadzby DPH na Slovensku a ich správne uplatnenie, Zrušenie registrácie platiteľa DPH: postup.

Časté otázky

Podávam žiadosť o vrátenie priamo v zahraničí?

Nie. Žiadosť podávate elektronicky cez portál slovenskej finančnej správy, ktorá ju postúpi príslušnému štátu vrátenia. Celý proces tak zastrešuje domáca finančná správa a nemusíte komunikovať priamo s cudzím úradom.

Dokedy musím žiadosť podať?

Žiadosť sa podáva do stanovenej lehoty po skončení kalendárneho roka, ktorého sa nákupy týkajú. Presný termín a minimálne sumy pre vrátenie si overte podľa aktuálnych pravidiel, pretože sa môžu časom meniť.