Zmeny v DPH, ktoré musíte poznať

Daň z pridanej hodnoty patrí medzi najsledovanejšie oblasti daňového práva, pretože sa dotýka takmer každého podnikateľa. Zmeny v DPH môžu ovplyvniť vašu cenotvorbu, cash flow aj administratívu. Keďže sa pravidlá aj sadzby priebežne upravujú, v tomto článku sa sústredíme na to, čo by ste mali sledovať a čoho sa novely zvyčajne týkajú.

Prečo je DPH taká citlivá

DPH je významným zdrojom príjmov štátneho rozpočtu a zároveň je harmonizovaná na úrovni Európskej únie. To znamená, že zmeny prichádzajú jednak z domácej legislatívy, jednak zo smerníc EÚ. Sadzby, hranice registrácie aj pravidlá pre elektronické fakturovanie sa preto menia pomerne často – aktuálne hodnoty si vždy overte v účinnom znení zákona o DPH.

Oblasti, ktorých sa zmeny najčastejšie týkajú

Keď prichádzajú zmeny v DPH, obvykle sa dotknú niektorej z týchto tém.

• Základná a znížené sadzby dane na vybrané tovary a služby
• Hranica obratu pre povinnú registráciu za platiteľa DPH
• Pravidlá pre nadobudnutie tovaru a služieb z iných štátov EÚ
• Kontrolný výkaz a jeho náležitosti
• Elektronická fakturácia a reporting

Registrácia a jej dôsledky

Jednou z najdôležitejších tém je hranica obratu pre povinnú registráciu. Ak sa k nej blížite, sledujte svoj obrat priebežne, pretože prekročenie hranice spúšťa registračnú povinnosť v presne stanovených lehotách. Po registrácii sa mení spôsob fakturácie aj administratíva a pribúda povinnosť podávať daňové priznania a kontrolný výkaz. Nezabudnite ani na to, že registrácia ovplyvní vaše ceny voči konečným zákazníkom, ktorí si daň nemôžu odpočítať. Zvážte aj dobrovoľnú registráciu, ak väčšina vašich odberateľov sú platitelia, keďže vám umožní odpočítať daň z prijatých plnení a byť rovnocenným partnerom pre firemných klientov.

Cezhraničné transakcie

Ak obchodujete so zahraničím, DPH sa stáva zložitejšou. Pravidlá pre dodanie tovaru a služieb do iných štátov EÚ, pre prenos daňovej povinnosti aj pre elektronické služby sa upravujú pravidelne. Osobitnú kapitolu tvoria dodania konečným spotrebiteľom v iných členských štátoch a s tým súvisiace zjednodušené režimy. Chyba v posúdení miesta dodania môže viesť k doplatku dane a k sankciám, preto pri cezhraničných obchodoch venujte posúdeniu osobitnú pozornosť a v prípade pochybností si vyžiadajte odborné stanovisko.

Administratíva a digitalizácia

Trend posledných rokov smeruje k digitalizácii a k detailnejšiemu reportingu. Sledujte preto povinnosti spojené s elektronickou fakturáciou a s odovzdávaním údajov Finančnej správe. Kvalitný účtovný softvér, priebežné párovanie dokladov a poriadok v evidencii sú základ, aby ste zvládli aj prísnejšie požiadavky bez zbytočného stresu.

Ako sa nepomýliť

Najčastejšou chybou je použitie nesprávnej sadzby alebo neskorá registrácia. Preto pri každej väčšej novele skontrolujte, či sa zmenili sadzby na tovary a služby, ktoré predávate, a či vaše fakturačné nástroje pracujú s aktuálnymi hodnotami. Ak si nie ste istí, ako sa zmeny v DPH premietnu do vášho podnikania, obráťte sa na odborníka. V Bilvao vám pomôžeme s registráciou, posúdením tuzemských aj cezhraničných transakcií a s nastavením správnej a bezchybnej fakturácie.

Aktuálne hodnoty (2026)

Sadzby DPH (od 1. 1. 2025)

Obrat pre registráciu na DPH (od 2025)

Hodnoty platné pre rok 2026; overte si aktuálne znenie.

Súvisiace články: Transakčná daň: koho sa týka a ako ju optimalizovať, Novela Zákonníka práce: kľúčové zmeny, Nové pravidlá pri platbách v hotovosti.

Časté otázky

Kedy sa musím registrovať za platiteľa DPH?

Registračná povinnosť vzniká pri prekročení zákonom stanovenej hranice obratu za určené obdobie. Keďže sa výška hranice môže meniť, overte si aktuálne znenie zákona o DPH. Registrovať sa možno aj dobrovoľne, čo sa oplatí najmä pri obchodovaní s inými platiteľmi.

Ako zistím, akú sadzbu DPH mám použiť?

Sadzba závisí od druhu tovaru alebo služby a zoznam položiek so zníženou sadzbou sa upravuje. Preto pri každej zmene overte aktuálne znenie a v prípade pochybností konzultujte zaradenie s účtovníkom, aby ste sa vyhli doplatku dane.