Odvody z dividend: kedy sa platia zdravotné odvody

Odvody z dividend patria medzi témy, ktoré motajú hlavu spoločníkom a konateľom s.r.o. Otázka „platím z podielu na zisku zdravotné odvody?“ nemá jednu univerzálnu odpoveď – závisí najmä od toho, za ktoré účtovné obdobie bol zisk dosiahnutý.

Prečo záleží na období zisku

Pravidlá zdaňovania a odvodového zaťaženia dividend sa v priebehu rokov viackrát menili. Rozhodujúce je, za ktoré účtovné obdobie sa zisk dosiahol, pretože práve od toho závisí, či podiel podlieha zdravotným odvodom, dani z príjmu, prípadne obom, a v akej výške. Preto sa nedá povedať paušálne „dividendy sa (ne)zdaňujú“ – vždy treba vychádzať z konkrétneho účtovného obdobia a platných pravidiel pre daný rok.

• zisk za staršie obdobia – iný režim než novšie
• rozhoduje účtovné obdobie dosiahnutia zisku, nie rok výplaty
• režim sa v čase menil, preto treba obdobie identifikovať

Zdravotné odvody z dividend

Pri zisku za niektoré obdobia sa z vyplatených podielov platili zdravotné odvody, ktoré sa zúčtovali v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia. Pri iných obdobiach dividendy zdravotným odvodom nepodliehajú, ale zdaňujú sa zrážkovou daňou. Preto je nutné najprv presne určiť, o zisk ktorého obdobia ide.

Sociálne odvody z dividend

Bežná dividenda (podiel na zisku spoločníka, ktorý nie je odmenou za prácu) spravidla nepodlieha sociálnemu poisteniu. Situácia je iná, ak ide o odmenu konateľa alebo o príjem, ktorý má charakter mzdy – tam už poistné vzniká a posudzuje sa ako pri bežnom zamestnancovi.

Podiel vs. odmena za prácu

Kľúčové je rozlíšiť čistý podiel na zisku od odmeny za výkon funkcie. Ak konateľ poberá odmenu za prácu, tá podlieha odvodom ako pri zamestnancovi. Podiel na zisku po zdanení má odlišný režim. Práve zámena týchto dvoch plnení je najčastejšou chybou pri výplate.

• podiel na zisku – iný režim než odmena konateľa
• odmena za prácu podlieha sociálnemu aj zdravotnému poisteniu
• správne označenie výplaty rozhoduje o odvodoch

Dividendy zo zahraničia a od inej spoločnosti

Osobitná situácia nastáva, keď podiel na zisku plynie zo zahraničnej spoločnosti alebo keď ide o podiel vyplácaný medzi spoločnosťami. Vtedy sa posudzuje aj to, odkiaľ príjem pochádza, či existuje zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia a aký je vzťah medzi spoločnosťami. Fyzická osoba, ktorá prijíma dividendu zo zahraničia, si musí ustrážiť správne priznanie tohto príjmu, pretože sa naň môžu vzťahovať iné pravidlá než na tuzemský podiel. Práve pri cezhraničných výplatách odporúčame konzultáciu, aby ste predišli dvojitému zdaneniu alebo naopak nepriznanému príjmu.

Ako sa vyhnúť chybe

Pred rozdelením zisku sa oplatí prejsť si, z ktorých rokov zisk pochádza, a podľa toho nastaviť daňový aj odvodový režim. Rozhodnutie valného zhromaždenia o rozdelení zisku by malo byť jednoznačné, aby bolo zrejmé, čo je podiel a čo prípadná odmena.

Zhrnutie

Odvody z dividend závisia od obdobia dosiahnutia zisku a od charakteru výplaty. V Bilvao pomôžeme identifikovať správny režim a nastaviť výplatu tak, aby bola daňovo aj odvodovo efektívna. Konkrétne sadzby a stropy si overte pre dané obdobie.

Súvisiace články: Ako sa vypočíta vymeriavací základ na odvody, Práceneschopnosť SZČO a nemocenské dávky, Povinnosti voči poisťovniam pri ukončení podnikania.

Časté otázky

Platím zo všetkých dividend zdravotné odvody?

Nie. Závisí to od účtovného obdobia, za ktoré bol zisk dosiahnutý. Pri niektorých obdobiach dividendy podliehali zdravotným odvodom, pri iných sa zdaňujú zrážkovou daňou bez odvodov. Preto treba najprv určiť obdobie zisku.

Podlieha podiel na zisku sociálnemu poisteniu?

Bežný podiel na zisku spoločníka spravidla sociálnemu poisteniu nepodlieha. Ak však ide o odmenu konateľa za výkon funkcie alebo o príjem charakteru mzdy, poistné vzniká. Rozhodujúce je správne rozlíšenie výplaty.