Odvody pri súbehu živnosti a zamestnania

Odvody pri súbehu živnosti a zamestnania sú častou témou u ľudí, ktorí popri zamestnaní podnikajú. Dobrá správa je, že súbeh je úplne legálny a v niektorých prípadoch dokonca výhodný. Treba však vedieť, ktoré odvody sa platia z oboch príjmov a kde platí strop či výnimka.

Dva samostatné vzťahy

Zo zamestnania odvádza poistné zamestnávateľ aj zamestnanec z hrubej mzdy. Zo živnosti platí odvody podnikateľ sám. Ide o dva samostatné právne vzťahy, preto sa poistné posudzuje pre každý zvlášť – aj keď v niektorých prípadoch, napríklad pri zdravotnom poistení, sa nakoniec berie do úvahy súčet oboch základov.

Zdravotné odvody pri súbehu

Pri zdravotnom poistení sa poistné platí z oboch príjmov. V ročnom zúčtovaní zdravotná poisťovňa spočíta príjem zo zamestnania aj z podnikania a posúdi celkovú výšku poistného. Vďaka minimálnemu základu nemusí živnostník-zamestnanec platiť z podnikania minimálne preddavky, ak už minimum „pokrýva“ jeho zamestnanie.

• zamestnanec-živnostník nemusí platiť minimálne zdravotné preddavky zo živnosti
• preddavok zo živnosti sa platí zo skutočného základu
• ročné zúčtovanie spočíta oba príjmy dohromady

Sociálne odvody pri súbehu

Sociálne poistenie sa posudzuje samostatne. Vznik povinného poistenia zo živnosti sa určuje rovnako ako u „čistej“ SZČO – podľa príjmu z daňového priznania. Zamestnanie na tento vznik nemá priamy vplyv, no pri veľmi vysokých príjmoch z oboch zdrojov sa uplatní maximálny vymeriavací základ a poistné nad strop sa už neplatí.

Kde je výhoda

Ak zo zamestnania už platíte poistné z minimálneho alebo vyššieho základu, pri zdravotných odvodoch zo živnosti nemusíte dopĺňať minimum – platíte len z reálneho podnikateľského príjmu. To znižuje mesačné zaťaženie oproti podnikateľovi bez zamestnania a robí súbeh atraktívnym najmä pri rozbiehaní vedľajšej živnosti.

Na čo dať pozor

Súbeh nezbavuje povinnosti registrácie a podávania daňového priznania za obe činnosti. Pri prekročení maximálneho vymeriavacieho základu môžete mať nárok na vrátenie preplatku na sociálnom poistení. Termíny platieb (do 8. dňa nasledujúceho mesiaca) treba dodržať pri odvodoch zo živnosti aj naďalej.

• daňové priznanie zahŕňa príjmy zo zamestnania aj živnosti
• pri prekročení stropu možnosť vrátenia preplatku
• odvody zo živnosti platíte samostatne a načas

Praktický príklad zamestnanca so živnosťou

Predstavte si účtovníčku, ktorá je na plný úväzok zamestnaná a popri tom si privyrába vedením jednoduchého účtovníctva na živnosť. Zo zamestnania má poistné odvedené z hrubej mzdy, ktorá pokrýva minimálny zdravotný základ. Zo živnosti preto platí zdravotné preddavky len z reálneho podnikateľského príjmu, bez dopĺňania minima. Sociálne poistenie zo živnosti jej vznikne až vtedy, keď jej podnikateľský príjem v daňovom priznaní presiahne zákonnú hranicu. Takýto súbeh je administratívne náročnejší, no finančne často výhodnejší než čistá živnosť, pretože časť poistného „nesie“ zamestnanie.

Zhrnutie

Odvody pri súbehu živnosti a zamestnania vedia byť výhodné, ak správne využijete minimálny základ a stropy. V Bilvao pri spracovaní miezd a odvodov prepočítame, koľko reálne zaplatíte a či máte nárok na vrátenie preplatku po prekročení maxima. Konkrétne sumy miním a maxím si overte pre dané obdobie.

Súvisiace články: Prihlásenie a odhlásenie zamestnanca v Sociálnej poisťovni, Zdravotné odvody živnostníka a ročné zúčtovanie, Elektronický prístup do Sociálnej poisťovne: zriadenie.

Časté otázky

Musím pri súbehu platiť minimálne zdravotné odvody aj zo živnosti?

Nie. Ak ste zároveň zamestnanec, zo živnosti platíte zdravotné preddavky zo skutočného vymeriavacieho základu a minimálny preddavok dopĺňať nemusíte. V ročnom zúčtovaní poisťovňa spočíta oba príjmy dohromady.

Vzniká mi zo živnosti sociálne poistenie, aj keď som zamestnaný?

Áno, vznik povinného sociálneho poistenia zo živnosti sa posudzuje samostatne podľa príjmu z daňového priznania, nezávisle od zamestnania. Pri veľmi vysokých príjmoch sa uplatní maximálny vymeriavací základ a môže vzniknúť nárok na vrátenie preplatku.