Daň z motorových vozidiel: kto a koľko platí

Daň z motorových vozidiel sa týka podnikateľov a firiem, ktoré využívajú vozidlá na svoju činnosť. V tomto článku si vysvetlíme, kto je daňovníkom, ako sa daň z motorových vozidiel počíta a kedy vzniká a zaniká povinnosť ju platiť. Ide o daň, ktorá sa pri podnikaní ľahko prehliadne, no jej opomenutie môže znamenať zbytočné sankcie. Preto sa oplatí poznať aspoň jej základné princípy, aj keď máte účtovníka.

Čoho sa daň týka

Predmetom dane je vozidlo evidované v Slovenskej republike, ktoré sa počas obdobia používa na podnikanie alebo na inú činnosť, z ktorej plynú zdaniteľné príjmy. Vozidlá využívané výlučne na súkromné účely predmetom tejto dane nie sú, a to ani vtedy, ak ich vlastní podnikateľ. Rozhodujúce je teda skutočné použitie vozidla, nie samotné vlastníctvo. Ak auto využívate čo i len sčasti na podnikanie, treba s daňou počítať.

Kto je daňovníkom

Daňovníkom je spravidla ten, kto vozidlo na podnikanie skutočne používa, najčastejšie držiteľ zapísaný v dokladoch vozidla. V praxi však môže ísť o rôzne situácie, ktoré treba správne posúdiť.

• Podnikateľ používajúci vlastné vozidlo na podnikanie
• Firma s vozidlami zapísanými na spoločnosť
• Zamestnávateľ pri vozidle zamestnanca použitom na podnikanie

Ako sa daň vypočíta

Výška dane vychádza z ročnej sadzby určenej podľa parametrov vozidla, napríklad podľa zdvihového objemu valcov pri osobných autách alebo podľa najväčšej prípustnej hmotnosti a počtu náprav pri úžitkových a nákladných vozidlách. Sadzba sa navyše upravuje podľa veku vozidla, pričom novšie vozidlá bývajú zvýhodnené a staršie naopak zaťažené vyššou sadzbou. Osobitné pravidlá môžu platiť aj pre ekologickejšie vozidlá, napríklad elektromobily. Konkrétne sadzby aj prípadné úľavy si overte pre dané zdaňovacie obdobie, keďže sa môžu medziročne meniť.

Vznik a zánik daňovej povinnosti

Daňová povinnosť vzniká spravidla vtedy, keď sa vozidlo začne používať na podnikanie, a zaniká, keď sa toto používanie skončí. Tieto skutočnosti majú priamy vplyv na výpočet pomernej časti dane za dané obdobie, ak vozidlo používate len časť roka.

Priznanie a platba

Daň z motorových vozidiel sa priznáva a platí až po skončení zdaňovacieho obdobia, a to v zákonom stanovenej lehote. Podáva sa daňové priznanie, v ktorom sa uvedú všetky dotknuté vozidlá spolu s obdobím ich používania na podnikanie.

• Evidujte, kedy vozidlo začnete a prestanete používať na podnikanie
• Uvádzajte v priznaní všetky dotknuté vozidlá
• Sledujte lehotu na podanie a úhradu

Na čo nezabudnúť

Pozor si dajte najmä na vozidlá používané len časť roka a na tie, ktoré počas obdobia pribudli alebo naopak ubudli z vášho vozového parku. Presné určenie pomerných častí dane je častým zdrojom chýb, s ktorými vám vie spoľahlivo pomôcť účtovník. Nezabudnite ani na to, že daň sa priznáva za každé vozidlo samostatne, takže pri väčšom vozovom parku sa administratíva môže nazbierať. Priebežná evidencia počas roka vám preto podávanie priznania výrazne uľahčí.

Súvisiace články: Daňová optimalizácia: legálne nástroje pre firmy, Zdanenie dividend: sadzby, postup a časté omyly, Odpočet daňovej straty z minulých rokov.

Časté otázky

Platím daň z auta, ktoré používam aj súkromne, aj na podnikanie?

Ak vozidlo čo i len sčasti používate na podnikanie alebo na dosahovanie zdaniteľných príjmov, spravidla sa stáva predmetom dane. Vozidlá výlučne súkromné predmetom dane nie sú.

Ako sa určuje výška dane z motorových vozidiel?

Vychádza z ročnej sadzby podľa parametrov vozidla a upravuje sa podľa jeho veku. Pri používaní len časť roka sa počíta pomerná časť. Sadzby si overte pre dané obdobie.