Benefity pre zamestnancov a ich daňové posúdenie

Zamestnanecké benefity sú čoraz dôležitejším nástrojom, ako získať a udržať kvalitných ľudí. Od stravovania cez šport až po vzdelávanie – každý benefit má však aj svoju daňovú a odvodovú stránku, ktorú treba správne posúdiť. Nesprávne nastavenie môže z lákavej výhody spraviť neočakávaný náklad, ktorý zaťaží zamestnanca aj firmu pri následnej kontrole.

Aké benefity firmy najčastejšie poskytujú

Škála benefitov je široká a firmy ich kombinujú podľa potrieb svojich tímov a rozpočtu. Ich daňový režim sa líši podľa charakteru, spôsobu a formy poskytnutia, preto sa nedá posudzovať paušálne.

• príspevok na stravovanie,
• športové, kultúrne a rekreačné aktivity,
• vzdelávanie a rozvoj,
• doplnkové dôchodkové sporenie a zdravie.

Daňové posúdenie na strane zamestnanca

Niektoré benefity sú u zamestnanca oslobodené od dane a odvodov, iné sa považujú za zdaniteľný príjem, ktorý zvyšuje základ dane aj vymeriavací základ pre odvody. Rozhodujúce je, či pre daný benefit existuje osobitné oslobodenie v zákone a či sú splnené jeho podmienky vrátane prípadných hodnotových limitov. Keďže limity oslobodenia sa menia, aktuálne hodnoty si vždy overte pred zavedením benefitu.

Pohľad zamestnávateľa a daňová uznateľnosť

Pre firmu je kľúčové, či je náklad na benefit daňovo uznateľný, teda či znižuje základ dane. Časť benefitov je uznateľná za splnenia podmienok, napríklad ak nárok vyplýva zo zákona, z internej smernice alebo z kolektívnej zmluvy. Iné benefity sa posudzujú prísnejšie a nemusia byť uznateľné. Správne zaradenie preto priamo ovplyvňuje daňový výsledok firmy.

Ako nastaviť benefity efektívne

Cieľom je, aby benefit priniesol maximálnu hodnotu zamestnancovi pri optimálnom daňovom a odvodovom zaťažení. Preto sa oplatí posúdiť každý benefit vopred a zakotviť pravidlá jeho poskytovania.

1. zvoľte benefit podľa potrieb tímu,
2. posúďte oslobodenie u zamestnanca,
3. overte daňovú uznateľnosť u firmy,
4. zakotvte pravidlá do internej smernice.

Prečo dbať na správne posúdenie

Chybné zaradenie benefitu môže viesť k dodatočnému zdaneniu a odvodom pri kontrole, čo poškodí zamestnanca aj firmu. Odborné spracovanie miezd a účtovníctva zabezpečí, že benefity budú posúdené správne a firma naplno využije dostupné oslobodenia a úľavy.

Interná smernica a spravodlivosť benefitov

Aby boli benefity nielen daňovo správne, ale aj férovo rozdelené, oplatí sa ich zakotviť do internej smernice alebo do kolektívnej zmluvy. Jasné pravidlá určia, kto má na benefit nárok, za akých podmienok a v akej výške, čím sa predchádza pocitu nerovného zaobchádzania medzi zamestnancami. Smernica zároveň slúži ako dôkaz pri kontrole, že náklad na benefit má oporu vo vnútornom predpise, čo býva podmienkou jeho daňovej uznateľnosti. Pri zavádzaní nového benefitu je preto vhodné súčasne posúdiť jeho daňový režim aj spôsob, akým ho firma zdokumentuje. Dobre nastavené benefity tak posilnia lojalitu tímu a zároveň zostanú pod kontrolou z pohľadu nákladov. Vhodné je tiež pravidelne prehodnocovať, či poskytované benefity stále zodpovedajú potrebám zamestnancov aj platnej legislatíve, keďže podmienky oslobodenia sa priebežne menia.

Chcete nastaviť benefity tak, aby boli výhodné pre zamestnancov aj daňovo optimálne? Tím Bilvao vám pripraví riešenie na mieru.

Súvisiace články: Home office a jeho úprava v pracovnej zmluve, PN-ka a náhrada príjmu: kto platí prvé dni, Sociálny fond: tvorba a čerpanie.

Časté otázky

Sú všetky zamestnanecké benefity oslobodené od dane?

Nie. Niektoré benefity sú za splnenia podmienok oslobodené, iné sú zdaniteľným príjmom zamestnanca a vstupujú aj do odvodov. Limity oslobodenia sa menia, preto aktuálne pravidlá si overte pred nastavením.

Je náklad na benefity daňovým výdavkom firmy?

Časť benefitov je daňovo uznateľná, ak vyplýva zo zákona, internej smernice alebo kolektívnej zmluvy a sú splnené podmienky. Iné sa posudzujú prísnejšie, preto sa oplatí posúdiť každý benefit individuálne.