Nezdaniteľné časti základu dane: prehľad a podmienky

Nezdaniteľné časti základu dane patria medzi najznámejšie a najčastejšie využívané spôsoby, ako si fyzická osoba môže znížiť daň z príjmov. Ich uplatnenie je však viazané na presné podmienky, ktoré je dobré poznať ešte pred podaním priznania alebo pred žiadosťou o ročné zúčtovanie.

Čo sú nezdaniteľné časti základu dane

Ide o sumy, o ktoré sa znižuje základ dane z aktívnych príjmov, teda najmä z príjmov zo zamestnania a z podnikania. Výsledkom ich uplatnenia je nižšia daňová povinnosť a v mnohých prípadoch aj daňový preplatok. Konkrétnu výšku jednotlivých položiek si vždy overte pre dané zdaňovacie obdobie, pretože sa každoročne upravuje v nadväznosti na životné minimum.

Nezdaniteľná časť na daňovníka

Najčastejšie uplatňovanou položkou je nezdaniteľná časť na samotného daňovníka, na ktorú má nárok prakticky každý s aktívnymi príjmami. Jej výška závisí od dosiahnutého základu dane, pričom pri vyšších príjmoch sa postupne znižuje až na nulu. U zamestnancov ju zvyčajne zohľadňuje zamestnávateľ už počas roka priamo v mesačnej mzde, ak podpíšu príslušné vyhlásenie. Pri vysokých príjmoch sa však môže stať, že nárok na túto položku úplne zanikne, s čím treba počítať pri plánovaní daňovej povinnosti.

Nezdaniteľná časť na manžela alebo manželku

Túto položku je možné uplatniť za splnenia zákonných podmienok, ktoré sa týkajú najmä vlastného príjmu druhého z manželov a jeho konkrétnej životnej situácie. Ide o adresnú podporu rodín, v ktorých je jeden z partnerov bez dostatočného vlastného príjmu.

• Manželia žijú v spoločnej domácnosti
• Druhý z manželov spĺňa niektorú zo zákonných podmienok
• Zohľadňuje sa vlastný príjem manžela alebo manželky

Príspevky a doplnkové sporenie

Medzi nezdaniteľné časti základu dane patria za istých okolností aj preukázateľne zaplatené príspevky na niektoré formy doplnkového dôchodkového sporenia. Aj tu však platia limity a podmienky, napríklad viazanosť prostriedkov a spôsob uzatvorenia zmluvy. Pravidlá si preto dôkladne overte skôr, než sa rozhodnete túto možnosť využiť, aby ste nárok neuplatnili neoprávnene.

Ako a kedy si ich uplatniť

Zamestnanci uplatňujú nárok buď v ročnom zúčtovaní u zamestnávateľa, alebo vo vlastnom daňovom priznaní, ak ho podávajú. Podnikatelia ich zohľadnia priamo v priznaní k dani z príjmov. K niektorým položkám je pritom potrebné doložiť potvrdenie, sobášny list alebo doklad o zaplatení príspevkov.

• Skontrolujte, či spĺňate podmienky pre danú položku
• Pripravte si potvrdenia a doklady o úhrade
• Rozhodnite sa medzi ročným zúčtovaním a priznaním

Časté omyly

Ľudia niekedy uplatňujú nezdaniteľné časti aj na príjmy, na ktoré sa nevzťahujú, napríklad na pasívne príjmy z prenájmu, alebo zabudnú zohľadniť pokles nároku pri vyšších príjmoch. Ak si nie ste istí, či a v akej výške máte na jednotlivé položky nárok, odborná konzultácia vám pomôže využiť ho správne a naplno. Netreba tiež zabúdať, že niektoré položky sa dajú uplatniť až spätne v priznaní, ak ste ich počas roka opomenuli. Vďaka nim môžete získať späť časť dane, ktorú vám zamestnávateľ zrazil vo vyššej sume, než bolo napokon potrebné.

Aktuálne hodnoty (2026)

Nezdaniteľná časť základu dane 2026

Hodnoty platné pre rok 2026; overte si aktuálne znenie.

Súvisiace články: Daňový bonus na dieťa: kto má nárok a ako ho uplatniť, Ako si znížiť základ dane legálne a bezpečne, Ročné zúčtovanie dane zamestnanca vysvetlené.

Časté otázky

Na aké príjmy sa vzťahujú nezdaniteľné časti základu dane?

Uplatňujú sa na aktívne príjmy, teda najmä na príjmy zo zamestnania a z podnikania. Na pasívne príjmy, ako je napríklad prenájom, sa spravidla nevzťahujú.

Uplatní mi nezdaniteľnú časť zamestnávateľ?

Nezdaniteľnú časť na daňovníka zamestnávateľ zohľadňuje počas roka a ostatné položky si uplatníte v ročnom zúčtovaní alebo vo vlastnom daňovom priznaní s doloženými dokladmi.